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全面预算和财务预算你分清楚了吗？
2019-09-05 16:25
在企业管理中，很多老板都是数据盲：
1、不懂看或者不看报表，所以不知道企业真正赚或亏了多少钱；
2、不做预算管理，所以很多该花的钱不舍得花，不该花的钱很随意就发了；
3、不关注数据，所以听不到数据背后的反馈，经常拍脑袋决策。
一老板和我说，他说不知道自己这一年到底赚了多少钱。我说："你不是有财务报表吗？“”他回答：“报表好像不太准，因为对很多数据大家都有争议。”
还有老板向我抱怨，去年销售额同比增长了10%，利润反而下降了30%，只知道员工收入增加了15%，成本上涨了5%，但是怎么算，也不至于是这样的结果.......
这是两位老板的真实情况，你的企业是不是也正在经历这样的问题？为什么会这样呢？原因就在于没有做好预算，预算具有独特的、不可取代的价值：
1、有预算，真正实现“一切用数据说话”
2、有预算，目标清晰，标准明确，工作结果与评价不再空洞
3、有预算，更有效地保障利润的实现。
企业经营管理工作其实都是从预算开始。但是像这两位老板一样没有建立预算模式的企业，大多停留在框算、估算的层面，同时比较偏财务预算的方向，并没有做企业相应的全面预算只是在做财务预算，例如：
1、净利润、营业利润；
2、销售额、销售增长、毛利额、毛利增长；
3、制造成本、采购成本、管理成本、销售费用、财务费用等；
4、资产、回款率、坏账率等。
这些都属于财务类型的指标，这些指标在企业经营中非常重要，也是预算的重点、起点、核心，但并不是预算的的全部。
财务指标实现，必须要依靠众多管理指标、二级和三级财务指标分解的达成。列如：
1、人创销售额、毛利，反应了人效状况；
2、门店每平米销售额、毛利，反应了租金的坪效；
3、单品贡献率、返修率、合格率，反应了品效；
4、项目投入产出比，反应了产效；
5、客户满意度、老客户消费增长率，反应了客效；
6、投资回报率、资产增值率、优良资产率、坏账率，反应了财效。
当然，还有很多反映“人才管理、质量管理、成本管控、流程管理、客户管理”等方面的指标与标准，也具有重要的价值。有些指标看上去是过程性指标，却是不可获取的条件。
相比财务预算，全面预算有两大特点：
1、指标覆盖很全面，以财务指标作为核心，包含经营管理各个方面重要的结果与过程指标。形成指标系统，管控到过程与细节，确保经营结果的实现。
2、做到分级细化，将重要的指标进行全面分解，落实到每一个人、每一个重要工作项目，确保实施有预算、人人有目标。
企业全面预算应该包括以下5个类别：
1、收入：营业收入、营业外收入、其他收入。
2、支出：成本类支出、费用类支出。
3、战略：投资、回报。
4、项目：进度、结果、投入、产出。
5、管控：六效（上述文字有描述）
企业全面预算的6大主要特征：
1、数据化：这是企业财务的基本特征，一切以数字、数据表达。文字只是分析与补充。
2、滚动性：预算具有“水”性，可以流动。这个月的目标没有达成，自然滚动到下个月，归结到季或者年为单位。
3、弹性：有的预算项目可以按弹性设置，比如定额预算项目，可以设定上下浮动5%或者10%是合理的。有的预算按“百分率”来预算，则具有天然的弹性。
4、不可突破性：一般有很多费用预算项目，具有不可突破性。一旦突破，必须走预算外申请的流程。
5、精细化：如果做不到精细，预算都只是“框算、估算”，分解越细致，预算管控就越到位。
6、“三事”合一：事前编制预算、事中控制预算、事后考核预算。
总的来说，全面预算是一种方法，更是一种系统。全面预算管理是按照企业制定的经营目标、战略目标、发展目标、层层分解、下达与企业内部各个经济单位，以一系列的预算编制与执行、控制、检视、反馈、评价和考核为内容建立的一整套科学完整的指标、数据管理控制系统，通过全员参与、横纵沟通实现企业全部业务的量化、细化，并对经营活动全过程的投入产出展开检视、管控，以绩效结果为导向进行评价与激励的管理系统。
做好了预算，最基本可以实现两大价值：一是明确了各项目标，并使之做到系统的数据化；二是强化了内部管控，每个员工对各种支出都有责任与利益关系。
